La diversificación en el contexto de un Plan de Propiedad de Acciones para Empleados (ESOP) es una característica importante que permite a los participantes del ESOP reducir su riesgo financiero al distribuir sus inversiones en varios activos en lugar de tener la mayoría de sus ahorros para la jubilación atados a las acciones de una sola empresa. Algunos puntos clave incluyen:
- Definición de Diversificación: La diversificación en un ESOP permite a los participantes activos del empleado intercambiar las acciones del empleador (acciones de la empresa) que tienen en su cuenta del ESOP por efectivo u otras inversiones. Esta es una estrategia crucial para reducir el riesgo asociado con tener una parte significativa de los ahorros para la jubilación invertidos en una sola empresa.
- Participantes Calificados: Un “participante calificado” suele ser un empleado que ha alcanzado una cierta edad (generalmente 55) y ha completado un número especificado de años de participación en el ESOP (generalmente al menos 10 años). Estos requisitos de elegibilidad pueden variar según el plan ESOP específico, y algunos planes pueden tener disposiciones más liberales, como permitir a los participantes que tengan 50 años y hayan completado cinco años de participación diversificar.
- Período de Elección Calificado: El participante calificado debe poder realizar su elección de diversificación dentro de los 90 días de cada “período de elección calificado”. Este período generalmente abarca una duración de seis años de plan a partir del primer año del plan en el que el participante se vuelve elegible.
- Diversificación Acumulativa: Las elecciones de diversificación son acumulativas, lo que significa que cualquier cantidad diversificada en un año reduce el número total de acciones elegibles para diversificación en años posteriores.
- Opciones de Diversificación: Hay tres opciones principales para cumplir con el requisito de diversificación en un ESOP:
- Distribución al Participante: El ESOP puede distribuir directamente una parte de las acciones del empleador al participante. El participante puede elegir reinvertir estos fondos por sí mismo. Es importante tener en cuenta que a menos que los fondos distribuidos se transfieran a una Cuenta Individual de Jubilación (IRA) u otro plan calificado, el individuo puede estar sujeto a impuestos sobre la renta o penalizaciones por retiro temprano.
2. Establecimiento de Fondos de Inversión Diversificados: El ESOP puede establecer al menos tres fondos de inversión diversificados dentro del plan, y los participantes pueden elegir invertir en estos fondos.
3. Transferencia a Otro Plan Calificado: Los fondos diversificados pueden transferirse a otro plan de jubilación calificado mantenido por el empleador, como un plan 401(k), si ese plan ofrece al menos tres opciones de inversión.
En resumen, la diversificación dentro de un ESOP permite a los participantes reducir su riesgo de inversión y potencialmente mejorar el rendimiento de su cartera de jubilación. Esto se logra al dar a los participantes calificados la opción de distribuir sus inversiones en diferentes activos en lugar de estar fuertemente concentrados en las acciones de su empleador. Las reglas y opciones específicas para la diversificación pueden variar según las disposiciones del plan ESOP.